柳州个人独资企业增值税优惠

2023-01-25 08:50

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根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税［2016］36号）相关规定，转让专利技术是销售无形资产，免征增值税。这里所说的“技术”包括专利技术和非专利技术。申请免征增值税合同须经所在地省级科技主管部门认定并出具审核意见证明文件，报主管税务机关备查。
（1）纳税人提供技术开发和与之相关的技术服务免征增值税。若采用技术投资入股形式。技术投资入股的实质是转让技术成果和投资同时发生。按照财税［2016］36号文相关规定，转让技术成果是销售无形资产，免征增值税。根据［2016］101号文，个人技术投资入股，被投资企业支付的对价全部作为股票（权）的，企业或个人可选择适用递延纳税优惠政策。经主管税务机关备案，投资入股当期可暂不纳税，允许递延至转让股权时，股权转让收入减去技术成果原值和合理税费后的差额计算缴纳个人所得税。
为进一步促进先进制造业高质量发展，现将先进制造业增值税期末留抵退税政策公告如下：
五、先进制造业纳税人按照本公告规定取得增值税留抵退税款的，不得再申请享受增值税即征即退、先征后返（退）政策。
六、先进制造业纳税人申请退还增量留抵税额的其他规定，按照《财政部？税务总局？海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局？海关总署公告2019年第39号）和《财政部？税务总局关于明确部分先进制造业增值税期末留抵退税政策的公告》（财政部税务总局公告2019年第84号）执行。
自2020年3月1日至2021年12月31日，增值税小规模纳税人，适用3％征收率的应税销售收入，减按1％征收率征收增值税；适用3％预征率的预缴增值税项目，减按1％预征率预缴增值税。其中，自2020年3月1日至2021年3月31日，对湖北省增值税小规模纳税人，适用3％征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3％预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。
纳税人在增值税纳税申报时按规定填写申报表即可享受优惠。
小规模纳税人应申报享受上述优惠政策，其中，减按1％征收率征收增值税的销售额填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“应征增值税不含税销售额（3％征收率）”相应栏次，对应减征的增值税应纳税额按销售额的2％计算填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。
2、《财政部？税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》（2020年第13号）；
3、《国家税务总局关于进一步优化增值税优惠政策办理程序及服务有关事项的公告》（2021年第4号）；
1、我是天津一家小型商贸公司，属于按季申报的增值税小规模纳税人。2021年一季度我公司销售货物一共取得不含增值税销售额200万元，请问我公司应该如何计算缴纳增值税？
答：根据《财政部 税务总局关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》（2021年第7号）规定，《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》（2020年第13号）规定的税收优惠政策，执行期限延长至2021年12月31日。你公司2021年可以继续享受小规模纳税人复工复业增值税政策。你公司1季度取得不含税销售额200万元，已经超过季度销售额免征增值税政策的标准，不能享受免征增值税政策，但可以继续减按1％征收率计算缴纳增值税。因此，你公司1季度应当缴纳的增值税为：200万元×1％＝2万元。
2、我是一家小型公司，属于按月申报的增值税小规模纳税人。我公司2021年4月份销售货物取得不含增值税销售额50万元，请问我公司是否可以继续减按1％征收率计算缴纳增值税？
答：可以。根据《财政部 税务总局关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》（2021年第7号）规定，《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》（2020年第13号）规定的税收优惠政策，执行期限延长至2021年12月31日。你公司4月份取得不含税销售额50万元，超过月销售额15万元以下免征增值税政策的标准，不能享受免征增值税政策。但你公司4月取得的适用3％征收率的应税销售收入，可以继续减按1％征收率计算缴纳增值税。据此，需要缴纳的增值税为：50万元×1％＝0。5万元。